В аренду принимаем у сотрудника помещение, согласно договора аренды, как с регистрацией договоров аренды надо узнавать (хз, типа БТИ), сумма аренды равна сумме, указанной в договоре. НДФЛ не удерживается - сотрудник самостоятельно подает декларацию в кг.
План счетов.
76 счет "прочие дебиторы и кредиторы".
20/76 начислена арендная плата помещения цеха
91/76 начислена арендная плата прочих помещений
76/50, 51 перечислена (уплачена) арендная плата
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
Практически - я не приму договор аренду на цех у сотрудника - заставлю зарегить ИП, с оказанием услуг аренды, т.к. если есть водопровод и электроенергия, то это коммерческая деятельность.